遗有优惠存款不符合遗产税申报税额试算服务者，申报注意事项报你知

财政部臺北国税局表示，申请遗产税申报税额试算服务（下称税额试算服务）的民众，收到不符合遗产税申报税额试算通知书之原因，如为存款资料换算短差超过新臺币（下同）500万元者，于填写遗产税申报书办理申报时，应留意有无优惠存款，并检附相关证明文件办理申报，可以加速取得遗产税证明书。该局说明，遗产税申报税额试算通知书所载不符合试算原因为「07存款资料换算短差超过500万元者」，其计算方式系依被继承人死亡前2年平均利息所得，按被继承人死亡前2年度邮政储金一年期定期存款平均利率推估本金，与金融机构查復存款总额比较，差异数在500万元以上而言。被继承人遗有利息所得较高之「优惠存款」，按上述方式推估之本金，将有高估之情形，民众于申报遗产税时，检附「优惠存款」证明（例如载有优惠存款利率之存摺影本或金融机构出具之存款利率证明等），可节省国税局查核时间，加速取得遗产税证明书。该局举例说明，被继承人甲君于112年8月10日死亡，子乙君申请遗产税税额试算，经该局回復不符合遗产税申报税额试算，查其原因为「存款资料换算短差超过500万元」。乙君以被继承人甲君为银行退休行员，应有行员优惠存款利率之定期存款，于申报遗产税时，检附银行行员优惠存款利率13%证明，并申报甲君所遗土地、房屋各2笔及金融遗产参考清单所列存款等。因遗产总额在3,000万元以下，且财产内容单纯，无需进一步查核，符合该局遗产税柜檯化作业规定，于临柜向该局申报遗产税时，现场即时取得遗产税证明书。该局提醒，被继承人死亡时如遗有优惠存款，于申报遗产税时，检附载有优惠存款利率之银行存摺内页及封面或向银行申请优惠存款利率证明等文件，可加速取得遗产税证明书。若仍有疑义或不谙税法规定，可拨打免费服务电话0800-000-321或迳洽辖区国税局，以维护自身权益。（联络人：综所遗赠税组邱审核员；电话2311-3711分机1610）
出处:https://www.ntbt.gov.tw/singlehtml/41ae3594197f4f69b47753ce08188516?cntId=99c48a71742c452bad52fd0d2b2a1c1f