提醒营利事业依移转订价揭露规定填写营利事业所得税结算申报书B2页至B6页，并备妥移转订价报告及相关文据

财政部臺北国税局表示，营利事业于办理所得税结算申报时，如有从事受控交易，且符合财政部96年1月9日台财税字第09604503530号令揭露规定者（详附图1），应依营利事业所得税不合常规移转订价查核准则（以下简称移转订价查核准则）第21条规定填报申报书第B2至B5页之关系人结构图、关系人明细表、关系人交易汇总表、关系人交易明细表，并按同准则第22条第1项规定备妥移转订价报告或其他足资证明其订价结果符合常规交易结果之替代文据。该局提醒，营利事业如为跨国企业集团成员者，另应依移转订价查核准则第21条规定填报申报书第B6页之跨国企业集团成员揭露资料，且经检视不符合财政部108年12月10日台财税字第10804651540号令规定之避风港标准（详附图2及3），属应送交集团主档报告及国别报告者，该境内跨国企业集团成员应依同准则第21条之1规定，于办理所得税结算申报时备妥集团主档报告，并于会计年度终了后一年内送交所在地稽徵机关；该集团在我国境内有二个以上之成员者，得指定其中一个成员送交。而在国别报告方面，则应依同准则第22条之1规定，由境内最终母公司（于申报书第B6页勾选项次2-1-1者）或我国境内应送交国别报告成员（于申报书第B6页勾选项次2-1-2或项次2-1-3者）于会计年度终了后一年内送交国别报告至所在地稽徵机关。该局举例说明，跨国企业集团之最终母公司甲公司，系我国境内採历年制之营利事业，其投资持有境外A公司及B公司之持股比例分别为60%及100%，甲公司、A公司与B公司依移转订价查核准则第3条第1款规定，相互间具从属与控制关系，在符合财政部96年1月9日台财税字第09604503530号令揭露规定之情况下，甲公司应将A公司与B公司之资料、持股比例结构图和受控交易等资讯填报于申报书第B2页至第B5页，并备妥移转订价报告或其他替代文据，又因甲公司为跨国企业集团之成员，应另填报申报书第B6页，且甲公司如属应送交集团主档报告及国别报告者，其应于办理112年度营利事业所得税结算申报时备妥集团主档报告，并于113年12月31日前送交集团主档报告及国别报告至所在地稽徵机关。（联络人：营所税组林股长；电话2311-3711分机1365）
 
出处:https://www.ntbt.gov.tw/singlehtml/41ae3594197f4f69b47753ce08188516?cntId=3c76b8f8adfe4938868c929c0341dbf5