最新のニュース

高資產族善用壽險節稅

ニュースメディア 2020-05-06

財富傳承是高資產家庭一大難題,安永家族辦公室昨(5)日提出建議,高資產家庭可善用人壽保險進行合法節稅,既可免遺產稅,針對家族中不同受益人,還可以各享3,330萬元基本所得免稅額。

安永會計師林志翔指出,適當配置人壽保險,可合法減輕稅負,在要保人與被保險人都是同一人的前提下,約定於被繼承人死亡時,給付給指定受益人的人壽保險金額,依據《遺產及贈與稅法》第16條,並不計入遺產總額課稅,而是適用《所得基本稅額條例》課稅。

也就是說,此類壽險保單的死亡給付,不適用遺產稅1,200萬免稅額,但受益人可以適用3,330萬元基本所得免稅額,每個申報戶只要將死亡給付超出3,330萬元以上的部分,併計海外所得等收入,計算所得基本稅額即可。

林志翔表示,綜合幾項稅法規定,企業第一代若有多名子女,又屬不同申報戶,財富傳承時可分別建立保單,指定數名受益人,則每一戶都可以分別享有3,330萬元基本所得免稅額。

林志翔表示,運用保單節稅,還有許多好處,首先就是可為遺產稅預留現金。許多高資產人士的遺產多為股票、不動產,未必留有足夠現金能支應繳納遺產稅,現行法規當中以實物抵繳規定亦複雜,保險給付可以及時為各繼承人提供足夠的現金流,用於支應遺產稅的負擔,避免陷入四處籌措遺產稅金的困境。

林志翔表示,第二大好處是資產分配權,因為要保人握有資產的控制權,可隨時依個人意願變更受益人。


出處:https://money.udn.com/money/story/6710/4542358

關注我們

NOTICE US