近日，美國國稅局（IRS）開始向加密貨幣持有者發出一批新信件，諮詢他們是否正確地申報稅款。

信件寫道：「我們瞭解到您擁有一個或多個帳戶包含虛擬貨幣，但可能未正確報告您涉及虛擬貨幣的交易，包括加密貨幣和非加密虛擬貨幣。」信件還表示，若不能正確提交其加密稅，則應提交修訂的報稅表或拖欠的報稅表。

美國國稅局警告，那些未準確申報加密貨幣交易的人，將有可能面臨刑事和經濟處罰。

IRS再度發出加密貨幣納稅警告

這份信件的副本，是由一款幫助加密貨幣交易員準備稅款的軟體——CoinTracker在本週二透過部落格轉發的。根據瞭解，該信件的發出日期是8月14日。彭博社在其發表的一篇報導中表示，美國稅務當局已證實了信件發布的真實性。

該信件共有三種類型，分別為6174、6174-A以及6173。其中前兩種信件是相對溫和的「教育信函」，提醒納稅人如何報告與加密貨幣相關的交易，若申報時遺漏了加密部分或未提交報稅表，則必須修改或提交新的申報單；而6173信件則較為嚴厲，表示若收信人沒有答復，將對其進行審計。

據悉，美國國稅局要求美國納稅人在提交納稅申報單時回答：「在2020年的任何時候，你是否收到、出售、發送、交換或以其他方式，獲得了任何虛擬貨幣的金融利益？」這些加密貨幣相關問題，出現在表格1040附表1上，要求納稅人必須明確回答。其提出的目的是提高自願遵守規則的程度，並收集更多有關美國加密貨幣持有者的數據。

此為去年表格1040附表1

持有者資訊或來自交易所

至今為止，美國國稅局已多次向納稅人發出了警告信。

早在2018年，Coinbase交易所向13000名客戶發出警告，稱其正在遵守法院命令向國稅局，提供2013至2015年期間的帳戶資訊。

2019年7月，美國國稅局向1萬多名持有加密貨幣的美國納稅人發出了警告信，信件即為上述6174、6174-A以及6173三種類型。

2019年10月9日，美國國稅局發布了加密貨幣稅收的全面新指南，包括更明確的硬分叉、成本計算、轉帳、禮物和捐贈。這是自2014年國稅局發布關於加密貨幣納稅指南後的首次修改。

事實上，整個2019年，國稅局一直在發送CP2000信件。當加密貨幣交易所報告的表格1099-K，與納稅人報告的納稅申報單不匹配時，就會自動生成這些信件。

國稅局專員Chuck Rettig曾在一份聲明中說：「納稅人應該認真對待這些信件，審查自己的納稅申報表，並在適當的時候修改過去的申報表，繳納稅款、利息和罰款……美國國稅局正在擴大涉及加密貨幣方面的工作，包括使用數據分析，我們專注於執法，幫助納稅人充分理解和履行義務。」

另外，根據此前美國國稅局2014-21號公告，IRS將加密貨幣視為美國稅法下的財產。當用戶以一個給定的價格購買加密貨幣，然後再將其交易出去，就要繳納資本利得稅，因為它被視為財產。如果不向國稅局報告該交易，納稅人將面臨刑事和經濟處罰。

至於美國國稅局是如何知曉誰擁有加密貨幣，不少人猜測，資訊可能來自交易所。

Coinbase就是被猜測的來源之一。

CoinTracker的聯合創辦人Chanda Lodha表示，Coinbase是「在接收這些信件的用戶之間同步的公共交易所。」據悉，美國國稅局在2016年傳喚Coinbase，要求提供有關其用戶持股和交易的信息。

多國要求交易加密貨幣者納稅

加密貨幣要求納稅，意味著每次交易加密貨幣，都必須計算和報告交易者的收益或損失，也意味著那些接受加密貨幣工資的人，必須報告他們的收入。

儘管各國對加密貨幣的稅收政策都不盡相同，但大多政府通常並不將其視為貨幣，而是需要納稅的投資資產。

英國就是如此。英國稅務及海關總署將個人加密資產視為個人投資，持有者將加密貨幣兌換成法幣或者其他代幣時，需要繳納資本利得稅。

歐盟通用的加密貨幣徵稅政策至今還在制定中，因此各國的金融政策和稅法有很大差異。

最為嚴格的或屬法國，該國加密貨幣稅率最高一度達到45%。2018年年底，法國政府下調了加密貨幣所得稅稅率，和加密貨幣相關的利潤，當視為無形資產的資本收益，需要繳納19%的固定利率加上社會保險捐稅。不過，新規只適用於投資收益，挖礦及其他商業活動獲得的收益仍按之前稅率計算。

義大利沒有具體的加密貨幣徵稅政策，但透過加密貨幣獲得的收入，需要繳納個人所得稅。

相比之下，德國則較為寬鬆。一年內購買加密貨幣需要繳納所得稅，但一年後就可以免稅。另外，透過挖礦獲得的收入，不屬於增值稅範圍。

作為全球首例實行加密貨幣稅收全方案的國家，日本的稅費則相當高昂。日本國稅廳的規定，加密貨幣徵稅稅率採取累進制，從15%-55%不等，若年收益超過4000萬日元，超出部分將被徵收55%的最高稅率。

上個月，韓國財政部公布了稅法修訂方案，自2021年10月起，當地納稅居民若從加密貨幣交易中收益超過250萬韓元，韓國政府將對其徵收20%的資本利得稅。

此外，如加拿大、泰國、以色列、委內瑞拉、羅馬尼亞、保加利亞等國家，也推出了加密貨幣納稅相關政策。

儘管不少國家推出了相關政策，但實際情況似乎並不理想。有業內人士指出，由於加密貨幣的匿名性，投資者很少會對外透露自己的收益。納稅政策的推出，可能會讓加密貨幣失去了其本來的意義。

另一方面，即使有懲罰和監管，也並不能完全掌握每個人的情況，反而會促使投資者轉向那些對虛擬貨幣沒有資本利得稅的國家。

不過，毫無疑問，若加密貨幣想要走向合法化，稅收政策的制定將是其必經之路。

本文為巴比特資訊授權刊登，原文標題為「美國國稅局發出稅收警告，納稅是否為加密貨幣合法必經之路？」